1- الموازنة الرأس مالية
* هي الموازنة المتعلقة بشراء الآلات والمعدات والأراضي و .... ، أى شراء الأصول الثابتة التى تستخدمها الشركة من أجل مزاولة نشاطها الإنتاجي ، وبالتالى تكون هذه الموازنة على منظور أكثر من سنة
* تقوم الشركة بإجراء مفاضلات بين تلك الأصول التى يمكن أن تشتريها لأنه سيتم استخدام تلك الأصول لعدة سنوات ، فمثلا تقارن الشركة بين آلة معينة ذات كفاءة إنتاج جيدة لكنها بسعر عالى وآلة أخري سعرها أقل وتقوم بنفس المهام ولكن بكفاءة أقل من الآلة الأخري ، هذه المفاضلات تعتمد على عدة متغيرات مثل حجم الإنتاج المتوقع للشركة ومدي حجم الشركة في السوق ومدي السيولة النقدية المتاحة للملاك وغيرها من العوامل.
* لذلك فإن الموازنة الرأسمالية لها تأثير كبير على موازنة النقدية وأيضا على القوائم المالية المبدأية ، فمثلا اشترت الشركة آلة معينة بقرض ، سيتم إظهار القرض كإلتزام في قائمة المركز المالي وتدفق نقدي في قائمة التدفقات النقدية ، كما ستحقق الشركة تدفق نقدي من خلال وحدات الإنتاج المباعة والتى أنتجتها الآلة
# لاحظ أن : موازنة النفقات الرأسمالية تتكون من عمودين أو أكثر ، الأول يخص موازنة السنة الحالية والتى ستبدأها الشركة ، وأى أعمدة أخري تخص سنوات لاحقة
2- جدول التحصيلات النقدية
* هذا الجدول يمثل المبالغ التى تحصل عليها الشركة من العملاء من خلال مبيعات المنتجات
# مثال 14 – 14
* في هذا المثال توجد 5% ديون معدومة وهذه المعلومة مهمة عند إعداد قسم التحصيلات حيث سنأخذ في الإعتبار أن 5% من المبيعات لن يتم تحصيلها كما سنري في شرح المثال
# ملاحظة : مبيعات فبراير ومارس متوفرة لأنه سيتم إستخدامهم في إيجاد قيمة المتحصلات عن المبيعات التى تمت في هذين الشهرين.
* بدأت الموازنة بالمبيعات المتوقعة للشركة في أبريل ومايو ويونيو ، والتى تم الحصول عليها من موازنة المبيعات (في الموضوعات السابقة) ثم إضافة المتحصلات في كل شهر وهى
أولا : متحصلات مايو , يونيو , يوليو : (30%) من مبيعات الشهر قبل السابق لكل شهر
- متحصلات شهر أبريل = 30% من مبيعات فبراير = 30% × 180,000 = 54,000
- متحصلات شهر مايو = 30% من مبيعات مارس = 30% × 220,000 = 66,000
- متحصلات شهر يونيو = 30% من مبيعات أبريل = 30% × 400,000 = 120,000
ثانيا : متحصلات مايو , يونيو , يوليو : (50%) من مبيعات الشهر السابق لكل شهر
- متحصلات شهر أبريل = 50% من مبيعات مارس = 50% × 220,000 = 110,000
- متحصلات شهر مايو = 50% من مبيعات أبريل = 50% × 400,000 = 200,000
- متحصلات شهر يونيو = 50% من مبيعات مايو = 50% × 480,000 = 240,000
ثالثا : متحصلات مايو , يونيو , يوليو : 15% من مبيعات الشهر نفسه (20% المتبقي – 5% ديون معدومة)
- متحصلات شهر أبريل = 15% من مبيعات فبراير = 15% × 400,000 = 60,000
- متحصلات شهر مايو = 15% من مبيعات مارس = 15% × 480,000 = 72,000
- متحصلات شهر يونيو = 15% من مبيعات أبريل = 15% × 684,000 = 120,000
* إذن المتحصلات في كل شهر = مجموع ما تم تحصيله خلال كل شهر
- متحصلات شهر أبريل = 224,000
- متحصلات شهر مايو = 338,000
- متحصلات شهر يونيو = 462,000