U3F1ZWV6ZTMwMDA2MTc4MTgwMDkzX0ZyZWUxODkzMDQ5MTg1NjAxNw==

التحصيلات النقدية المتوقعة (CMA-14.4)

استكمالا  لشرح cma بالعربي : هذا الموضوع يدور حول إعداد جدول التحصيلات النقدية والذي يتكون من المبالغ التى تتوقع الشركة أن تحصلها من العملاء

1- الموازنة الرأس مالية

* هي الموازنة المتعلقة بشراء الآلات والمعدات والأراضي و .... ، أى شراء الأصول الثابتة التى تستخدمها الشركة من أجل مزاولة نشاطها الإنتاجي ، وبالتالى تكون هذه الموازنة على منظور أكثر من سنة

* تقوم الشركة بإجراء مفاضلات بين تلك الأصول التى يمكن أن تشتريها لأنه سيتم استخدام تلك الأصول لعدة سنوات ، فمثلا تقارن الشركة بين آلة معينة ذات كفاءة إنتاج جيدة لكنها بسعر عالى وآلة أخري سعرها أقل وتقوم بنفس المهام ولكن بكفاءة أقل من الآلة الأخري ، هذه المفاضلات تعتمد على عدة متغيرات مثل حجم الإنتاج المتوقع للشركة ومدي حجم الشركة في السوق ومدي السيولة النقدية المتاحة للملاك وغيرها من العوامل.

* لذلك فإن الموازنة الرأسمالية لها تأثير كبير على موازنة النقدية وأيضا على القوائم المالية المبدأية ، فمثلا اشترت الشركة آلة معينة بقرض ، سيتم إظهار القرض كإلتزام في قائمة المركز المالي وتدفق نقدي في قائمة التدفقات النقدية ، كما ستحقق الشركة تدفق نقدي من خلال وحدات الإنتاج المباعة والتى أنتجتها الآلة

# لاحظ أن : موازنة النفقات الرأسمالية تتكون من عمودين أو أكثر ، الأول يخص موازنة السنة الحالية والتى ستبدأها الشركة ، وأى أعمدة أخري تخص سنوات لاحقة

2- جدول التحصيلات النقدية

* هذا الجدول يمثل المبالغ التى تحصل عليها الشركة من العملاء من خلال مبيعات المنتجات

# مثال 14 – 14

التحصيلات النقدية المتوقعة : جدول التحصيلات النقدية
SOURCE : GLEIM BOOK REVIEW - CMA

* في هذا المثال توجد 5% ديون معدومة وهذه المعلومة مهمة عند إعداد قسم التحصيلات حيث سنأخذ في الإعتبار أن 5% من المبيعات لن يتم تحصيلها كما سنري في شرح المثال

# ملاحظة : مبيعات فبراير ومارس متوفرة لأنه سيتم إستخدامهم في إيجاد قيمة المتحصلات عن المبيعات التى تمت في هذين الشهرين.

* بدأت الموازنة بالمبيعات المتوقعة للشركة في أبريل ومايو ويونيو ، والتى تم الحصول عليها من موازنة المبيعات (في الموضوعات السابقة) ثم إضافة المتحصلات في كل شهر وهى

أولا : متحصلات مايو , يونيو , يوليو : (30%) من مبيعات الشهر قبل السابق لكل شهر

- متحصلات شهر أبريل = 30% من مبيعات فبراير = 30% × 180,000 = 54,000

- متحصلات شهر مايو = 30% من مبيعات مارس = 30% × 220,000 = 66,000

- متحصلات شهر يونيو = 30% من مبيعات أبريل = 30% × 400,000 = 120,000

ثانيا : متحصلات مايو , يونيو , يوليو : (50%) من مبيعات الشهر السابق لكل شهر

- متحصلات شهر أبريل = 50% من مبيعات مارس = 50% × 220,000 = 110,000

- متحصلات شهر مايو = 50% من مبيعات أبريل = 50% × 400,000 = 200,000

- متحصلات شهر يونيو = 50% من مبيعات مايو = 50% × 480,000 = 240,000

ثالثا : متحصلات مايو , يونيو , يوليو :  15% من مبيعات الشهر نفسه (20% المتبقي – 5% ديون معدومة)

- متحصلات شهر أبريل = 15% من مبيعات فبراير = 15% × 400,000 = 60,000

- متحصلات شهر مايو = 15% من مبيعات مارس = 15% × 480,000 = 72,000

- متحصلات شهر يونيو = 15% من مبيعات أبريل = 15% × 684,000 = 120,000

* إذن المتحصلات في كل شهر = مجموع ما تم تحصيله خلال كل شهر

- متحصلات شهر أبريل = 224,000

- متحصلات شهر مايو = 338,000

- متحصلات شهر يونيو = 462,000

ليست هناك تعليقات
إرسال تعليق

إرسال تعليق